【令和元年度確定申告】医療費控除の完全攻略ポイント8つ

  • このエントリーをはてなブックマークに追加
  • Pocket
スイッチOTC薬控除

医療費控除とは、病気や怪我の治療費、薬局で買った風邪薬などの医療費を、所得から控除し税金を少なくする制度です。
かかった治療費の全てを控除できるわけではなく、金額に制限があるので注意が必要です。

ここでは、確定申告時における医療費控除のポイントをお話します。
ぜひ参考にしてください。

もくじ

1. 医療費控除を受けるポイント6つ
2. 医療費控除の対象となる医療費
3. 医療費控除の対象とならないもの
4. 確定申告時の提出書類
 4-1. 医療費のお知らせには要件があるので注意
 4-2. 医療費控除の明細書
 4-3. セルフメディケーション税制の明細書
5. 医療費控除の計算方法
6. 保険金などで補てんされる金額は医療費控除から差し引く
7. 医療費控除の明細書の記入の仕方
8. 確定申告書の医療費控除の記入の仕方
0. 確定申告におけるマイナンバーの対応について

 

1. 医療費控除を受けるポイント6つ

医療費控除を受けるポイントは以下の6つです。

医療費控除を受けるポイント6つ

  • 自分だけでなく、生計を一にする家族の分の支払いも該当
  • 病気やケガのための入院だけでなく、薬局で買った風邪薬などの医療費も対象
  • (医療費控除)自分と家族を合わせた医療費の合計から、保険等で補てんされた金額を引いたものが「10万円」を超えた場合に、その越えた部分の金額が控除の計算対象
  • (医療費控除)ただしその年の総所得金額が200万円未満の人は、10万円ではなく、総所得の5%を越えた部分の金額が控除の計算対象
  • 「セルフメディケーション税制」と、通常の「医療費控除」は両方は使えない。どちらか一方のみ。
  • 添付書類は「医療費控除の明細書+医療費のお知らせ」もしくは「セルフメディケーション税制の明細書+健康診断の結果など一定の取組を行ったことを明らかにする書類」。領収書の添付は不要となりました。(ただし5年間の保存は必要)

 

 

セルフメディケーション税制については、【セルフメディケーション税制】しくみ完全攻略ガイドをご覧ください。

以下から、詳しくご説明します。

 

2. 医療費控除の対象となる医療費

医療費控除の対象となる医療費は以下の5点です。

医療費控除の対象となる医療費

  • 医師、歯科医師による診療や治療の対価
  • 治療のためのあんまマッサージ指圧師、はり師、きゅう師、柔道整復師などによる施術の対価
  • 助産師による分べんの介助の対価
  • 介護福祉士等による喀痰吸引等の対価
  • 治療や療養に必要な医薬品の購入の対価

【具体例】

・かぜの治療のための一般的な医薬品の購入費用
・医師等の処方や指示による医薬品の購入費用
・通院費(通院費として認められるのは、交通機関などを利用したもの。)
・医師等の送迎費
・入院時の部屋代や食事代
・医療用器具の購入や賃借費用
・義手、義足、松葉づえや義歯等の購入費用
・6 か月以上寝たきりの人のおむつ代で、治療をしている医師が発行した証明書(おむつ使用証明書)

 

入院費用の具体例】

(対象)・入院中に病院で支給される食事。ただし、他から出前を取ったり外食したものは非対象。
(対象)・付添人を頼んだときの付添料

 

【歯の治療の具体例】

(対象)・発育段階にある子供の成長を阻害しないようにするために行う不正咬合の歯列矯正
(対象)・金やポーセレンは歯の治療材料として一般的に使用されているので医療費控除の対象
(対象)治療のための通院費。小さい子供の通院に付添が必要なときなどは付添人の交通費も対象。通院費は、診察券などで通院した日を確認できるようにしておくとともに金額も記録しておくようにしてください。

 

3. 医療費控除の対象とならないもの

医療費控除の対象とならないものは以下になります。

医療費控除の対象とならないもの

  • 容姿を美化し、容ぼうを変えるなどの目的で行った整形手術の費用
  • 健康診断の費用
  • 疾病の予防や、健康増進のための予防接種などの費用
  • 人間ドックなどの健康診断や特定健康診査の費用は控除の対象となりませんが、健康診断の結果、重大な疾病が発見された場合で、引き続き治療を受けるときや、特定健康診査を行った医師の指示に基づき一定の特定保健指導を受けたときには、健康診断や特定健康診査の費用も医療費控除の対象となります。
  • タクシー代(電車やバスなどの公共交通機関が利用できない場合を除きます。)
  • 自家用車で通院する場合のガソリン代や駐車料金
  • 治療を受けるために直接必要としない、近視や遠視のための眼鏡等の購入費用

 

入院費用の具体例】

(非対象)・入院時の寝巻きや洗面具などの身の回り品
(非対象)・医師や看護師に対するお礼
(非対象)・本人や家族の都合で個室に入院したときの差額ベッド料金
(非対象)・親族などに付添料の名目でお金を支払ったもの

【歯の治療の具体例】

(非対象)・歯列矯正でも容ぼうを美化するための費用は非対象
(非対象)・一般的に支出される水準を著しく超えると認められる特殊なもの

 

4. 確定申告時の必要書類

確定申告時に必要な書類は以下になります。

確定申告時に必要な書類

  • 医療費控除の明細書∔医療費のお知らせ
  • セルフメディケーション税制の明細書+健康診断の結果など一定の取組を行ったことを明らかにする書類
  • 医療費の領収書

 

「医療費のお知らせ」の原本を添付する場合は、領収証の提出が不要となります(ただし医療費のお知らせには要件があるので注意が必要です。詳しくは後述)。

医療費のお知らせを提出する場合は、個別の内訳を明細書に記載する必要はありません。合計額のみ記載します。

医療費のお知らせに該当する領収書の原本を保管しておく必要もありません。

医療費のお知らせ以外の医療費がある場合には、領収書が必要となります。

その場合、提出は不要ですが、領収書は確定申告期限から5年間、自宅等で保管する必要があります。

医療費控除の明細書 – 国税庁

セルフメディケーション税制の明細書 – 国税庁

 

以下から詳しく説明します。

4-1.医療費のお知らせには要件があるので注意

「医療費のお知らせ」とは、健康保険証を使って医療機関で診療を受けたあと、領収書とは別に送られてくる医療費のまとめです。

健康保険組合によって違いますが、数ヶ月から1年単位で集計されています。

自分の診療内容だけではなく、扶養家族がいる場合は全員分の明細が記載されています。

医療費のお知らせにて確定申告をする場合の注意点は、(1)必要事項がきちんと記載されていないと使えない(2)1~12月分が記載されていない ということです。

4-1-1. 必要事項がきちんと記載されていないと使えない

医療費のお知らせは、以下の内容がすべて記載されていないと使えません。

医療費のお知らせの必須6項目

  • 被保険者等の氏名
  • 療養を受けた年月
  • 療養を受けた者
  • 療養を受けた病院、診療所、薬局等の名称
  • 被保険者等が支払った医療費の額
  • 保険者等の名称

医療費のお知らせは各機関が独自に作成しているものですので、必ずしも上記項目が記載されているとは限らないそうです。

もし要件を満たさない場合は、領収証にて申告をします。

4-1-2. 1~12月分が記載されていない

医療費のお知らせは、記載期間が1~12月になっていない場合がほとんどです。

例えば、台東区の国民健康保険であれば、前年11月から翌年10月受診分です。

前年11月、12月分は対象となりません。

そして、今年の11月、12月は領収書で対応することになりますので注意が必要です。

4-2.医療費控除の明細書

医療費控除の適用を受けるためには、「医療費控除の明細書」に必要事項を記入し、確定申告書に添付する必要があります。

国税庁のHPからダウンロードすることができます。

医療費控除の明細書 – 国税庁

記載の仕方は後述します。

4-3. セルフメディケーション税制の明細書

セルフメディケーション税制とは、定期健康診断や予防接種などを受けている人で、対象となる市販薬を家族の購入分を含めて年間12,000円を超えて購入した場合に適用できる控除です。
 
医療費控除が10万円を超えなければ活用できなかったことから、かなり利用しやすい控除となっています。
 
 
記載の仕方は後述します。

5. 医療費控除の計算方法

医療費控除の計算方法には、合計所得金額(年収ではなく所得です)が200万円以上かどうかで違います。
サラリーマンの方など給与所得のみの場合、所得200万円未満の人とは、おおよそ年収310万円以下の人が該当します。

・合計所得金額が200万円以上の場合の計算方法

一年間(1/1〜12/31)に支払った医療費-保険金などで補てんされる金額-10万円=医療費控除欄に記入する金額

例)所得が200万円以上の場合
・一年間の医療費…30万円
・保険金で補てんされた金額…16万円
・差し引く金額…10万円
・医療費控除欄に記入する金額…4万円

・合計所得金額が200万円未満の場合

一年間(1/1〜12/31)に支払った医療費-保険金などで補てんされる金額-所得金額の5%=医療費控除欄に記入する金額

例)所得180万円の場合
・一年間の医療費…30万円
・保険金で補てんされた金額…16万円
・差し引く金額…9万円
・医療費控除欄に記入する金額…5万円

 

 

6. 保険金などで補てんされる金額は医療費控除から差し引く

医療費控除の計算時には「保険金などで補てんされる金額」は除外する必要があります。
保険金などで補塡される金額とは、次の1から4に当たるものをいいます。

保険金などで補てんされるもの

  • 1. 生命保険や損害保険からの医療保険金や入院費給付金、傷害費用保険金、損害賠償金など
  • 2. 社会保険や共済からの給付金 (出産育児一時金、家族出産育児一時金、家族療養費、高額療養費、高額介護合算療養費など)
  • 3. 任意の互助会からの医療費の補てん

※ 保険金などで補填される金額は、その給付の目的となった医療費の金額を限度として差し引きますので、引ききれない金額が生じた場合であっても他の医療費からは差し引きません。

例)
・一年間の医療費…30万円
・上記のうち大腸ポリープ手術代実費…12万円
・大腸ポリープ手術の保険金で補てんされた金額…16万円
・差し引く金額…10万円
・医療費控除欄に記入する金額…8万円

※上記の場合、保険金で補てんされた金額は16万円ですが、大腸ポリープの手術代の実費は12万円ですので、12万円のみ差し引きます。

 

7. 医療費控除の明細書の記入の仕方

医療費控除の明細書 – 国税庁

 

・医療費通知(医療費のお知らせ)に関する事項

ここでの注意事項は、医療費のお知らせの合計金額だけではなく、今年に該当する分だけ(去年のは除いた金額)も記載するということです。

医療費のお知らせは、前年11月から今年10月までのように、一年の区切りが1~12月になっていない場合が多いからです。

その該当期間中に、生命保険などで補てんされた金額があれば、3に記入します。

・医療費(上記1以外)の明細

 

8. 確定申告書の医療費控除の記入の仕方

確定申告の医療費控除の記入の仕方は以下のとおりです。
第一表と第二表に記入します。

【確定申告書】

・第一表…医療費控除(18)に、上記5で計算した金額を記入します。
具体的には、一年間の医療費から、保険金で補てんされた金額と差し引く金額(10万円か所得の5%)を引いたものです。

医療費控除を選択する場合は、区分は空欄にします。

・第二表…(18)医療費控除に、一年間に支払った医療費の総額と、保険金で補てんされた金額の総額を記入します。

【医療費控除の明細書】

医療費控除の明細書 – 国税庁

【セルフメディケーション税制の明細書】

セルフメディケーション税制の明細書

 

0. 確定申告におけるマイナンバーの対応について

マイナンバーは、提出する人の番号や法人番号(ある人のみ)だけでなく、控除対象配偶者や控除対象扶養親族の方などのマイナンバーも必要となります。

マイナンバーが記入された申告書を税務署等へ提出する際には、税務署等で「本人確認」が必要です。
本人確認の仕方は、マイナンバーカードや、通知カードと運転免許証など写真付きの身分証明書などで確認をします。

手続の際には、これらの本人確認書類を提示するか、写しを確定申告書に添付をします。
e-taxの場合は、PDFなどにして添付します。

 

最後に

いかがでしたでしょうか。
医療費控除は、自分だけの医療費だけでなく、家族の分も対象になりますし、薬局で買った風邪薬も対象になります。
しっかりレシートをとっておいてくださいね。

  • このエントリーをはてなブックマークに追加
  • Pocket

エクセルで簡単!コレならできル「確定申告」を使ってみませんか?

初めての確定申告を行う方、または過去に確定申告をして苦労された方。エクセルさえできれば、簡単に確定申告ができる「coreru確定申告」を使ってみませんか?

・家計簿のように簡単なエクセルを入力する
・エクセルと請求書、領収書などの資料を送付する

だけで、税理士が確認、確定申告まで済ませてくれるのがcoreru確定申告です。

設立50年になる「税理士法人Soogol」が、過去のお客様の声を聞いて作ったサービスになり、きめ細やかな対応が可能。是非一度詳細ページをご覧ください。


コレならできル【確定申告】coreruの詳細を見る

'儲かる3億円企業'を本気でつくりたい経営者様必見!